इस वर्ष 1 जनवरी से शुरू होकर, ब्राज़ील का कर सुधार आधिकारिक तौर पर एक {{1} वर्ष के पायलट चरण में प्रवेश कर गया है। इसके सबसे उल्लेखनीय तकनीकी नवाचारों में से एक -भाजित भुगतानबैंक विवरणों पर कानूनी पाठ से वास्तविक समय कटौती की ओर - स्थानांतरित हो गया है।
यदि इस महीने आपकी कंपनी की शुद्ध प्राप्तियां कम हैं, तो आश्चर्यचकित न हों:ब्राज़ील की संघीय राजस्व सेवा (आरएफबी)अपना हिस्सा ले रहा हैजिस क्षण लेन-देन होता है.
यह लेख स्प्लिट पेमेंट कैसे काम करता है, इसके कार्यान्वयन की समयसीमा, कॉर्पोरेट नकदी प्रवाह पर वास्तविक प्रभाव और ब्राजील में काम करने वाली चीनी कंपनियों के लिए रणनीतिक समायोजन का गहन विश्लेषण प्रदान करता है।
I. विभाजित भुगतान का तर्क:
"पोस्ट भुगतान" से "वास्तविक समय निपटान" तक
स्प्लिट पेमेंट को समझने के लिए, हम सबसे पहले ब्राज़ील की कर प्रणाली में लंबे समय से चली आ रही एक खामी का समाधान करेंगे:अत्यधिक जटिलता और व्यापक कर चोरी.
1. स्प्लिट पेमेंट क्या है?
अंतर्गतपूरक कानून एलसी 214/2025,स्प्लिट पेमेंट एक डिजिटल भुगतान तंत्र है (पीआईएक्स, क्रेडिट कार्ड, बैंक ट्रांसफर आदि के माध्यम से)।निपटान के समय स्वचालित रूप से कर रोक लेता है.
पारंपरिक मॉडल:व्यवसाय भुगतान का 100% प्राप्त करता है, फिर घोषणा करता है और करों का भुगतान करता हैडीएआरएफ(संघीय कर दस्तावेज़) अगले महीने या उसके बाद।
विभाजित भुगतान मॉडल:
क्रेता बीआरएल 100 का भुगतान करता है।
बैंक या पेमेंट गेटवे स्वचालित रूप से के आधार पर कर की गणना करता हैइलेक्ट्रॉनिक चालान (एनएफ ई).
त्वरित विभाजन: उदाहरण के लिए, 1% की दर पर, बीआरएल 1 सीधे राष्ट्रीय खजाने में जाता है, और कंपनी को केवल बीआरएल 99 प्राप्त होता है।
2. 2026 कार्यान्वयन स्थिति: 1% "ड्राई रन"
2026 ब्राज़ील के कर परिवर्तन का पहला वर्ष है।
वर्तमान दर: कुल 1%
0.9% सीबीएस(संघीय वैट)
0.1% IBS(राज्य/नगरपालिका वैट)
प्रकृति:यह 1% हैकोई अतिरिक्त कर नहीं, लेकिन पूर्व संघीय करों के विरुद्ध अग्रिम भुगतानपीआईएस/कॉफिन्स.पुरानी प्रणाली के तहत मासिक देनदारियों की गणना करते समय कंपनियां इस 1% की पूरी कटौती कर सकती हैं।
द्वितीय. कार्यान्वयन समयरेखा: क्रमिक परिवर्तन 2026-2033
ब्राजील सरकार ने एक की स्थापना की8 वर्ष की संक्रमण अवधिसामाजिक और आर्थिक व्यवधान से बचने के लिए। मध्यम और दीर्घकालिक बजट के लिए इस समयरेखा को समझना महत्वपूर्ण है।
1. प्रमुख मील के पत्थर
2026 (परीक्षण चरण):1% सीबीएस/आईबीएस की शुरुआत; स्प्लिट भुगतान प्रणाली का पूर्ण एपीआई स्थिरता परीक्षण।
2027 (संघीय कर ओवरहाल):पीआईएस और कॉफ़िन पूरी तरह से समाप्त।सीबीएसपूर्ण दर पर कार्यान्वित (अनुमानित)8.8%–9.5%.प्रभाव: स्प्लिट पेमेंट से नकदी प्रवाह का दबाव पूरी तरह से समाप्त हो जाएगा।
2029-2032 (राज्य एवं नगरपालिका कर प्रतिस्थापन):आईसीएमएस(राज्य कर) औरआईएसएस(नगरपालिका सेवा कर) धीरे-धीरे कम किया गया।IBS(नया राज्य/नगरपालिका कर) आनुपातिक रूप से बढ़ा।
2033 (पूर्ण एकीकरण):पुरानी कर प्रणाली पूरी तरह समाप्त; राष्ट्रव्यापी एकीकृत वैट व्यवस्था।
2. डेटा संदर्भ
ब्राज़ील के अनुसारअनुप्रयुक्त आर्थिक अनुसंधान संस्थान (आईपीईए),अंतिम एकीकृत वैट दर (आईबीएस + सीबीएस) पहुंच सकता है27.9%,दुनिया में सबसे अधिक वैट दरों में से एक।
2033 तक, लगभगप्रत्येक लेनदेन का 28%चेकआउट पर तुरंत कटौती की जाएगी।
तृतीय. ब्राज़ील में कंपनियों पर प्रभाव
विभाजित भुगतान, भुगतान पद्धति में बदलाव से कहीं अधिक है -यह वित्तीय मॉडल, अनुपालन लागत और आपूर्ति श्रृंखला संबंधों को नया आकार देता है।
1. अदृश्य नकदी प्रवाह क्षरण
नकदी प्रवाह ब्राज़ील में संचालित होने वाले व्यवसायों की जीवनधारा है।
पुरानी व्यवस्था का लाभ:कंपनियों ने इसका इस्तेमाल किया30-45 दिन का फ्लोटरसीद और कर भुगतान के बीच एकब्याज मुक्त अल्पावधि ऋणसरकार से.
नई व्यवस्था को झटका:विभाजित भुगतान इस फ़्लोट को पूरी तरह समाप्त कर देता है।
अपनी 2026 कर रिपोर्ट में,ईवाई ब्राज़ीलनोट किया गया कि: उच्च कारोबार, कम मार्जिन वाले खुदरा और वितरण क्षेत्रों के लिए, वास्तविक समय पर रोक लगाई जा सकती हैकार्यशील पूंजी आवश्यकताओं में 15%-20% की वृद्धि.
ब्राज़ील का राष्ट्रीय वाणिज्य परिसंघ (सीएनसी)सार्वजनिक रूप से कहा गया है: तंग तरलता वाले छोटे और सूक्ष्म उद्यमों के लिए, विभाजित भुगतान हो सकता हैअंतिम तिनका.
2. त्वरित एवं सशर्त इनपुट टैक्स क्रेडिट
यह सुधार का सबसे सकारात्मक - फिर भी जोखिम भरा - पहलू है।
तर्क परिवर्तन:नई प्रणाली इस प्रकार हैगैर संचयी सिद्धांत.टैक्स क्रेडिट केवल खरीदार के लिए उपलब्ध हैयदि आपूर्तिकर्ता ने पहले ही कर का भुगतान कर दिया है.
फ़ायदा:वास्तविक समय पर रोक के साथ, खरीदारों को टैक्स क्रेडिट प्राप्त होता हैतुरन्तपुरानी व्यवस्था के तहत रिफंड में लंबी देरी से बचा जा सकेगा।
जोखिम:यदि आपूर्तिकर्ता सिस्टम एकीकृत नहीं हैं या अनुचित भुगतान विधियों (उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत हस्तांतरण) का उपयोग करते हैं, तो खरीदार क्रेडिट खो सकते हैं और उन्हें नुकसान उठाना पड़ सकता हैअधिक प्रभावी कर बोझ.
3. छिपी हुई ईआरपी और तकनीकी एकीकरण लागत
2026 में, कंपनियों को बैंकिंग प्रणालियों के साथ गहरा एकीकरण हासिल करना होगा।
तकनीकी आवश्यकता:प्रत्येक इलेक्ट्रॉनिक चालान (एनएफ ई) में एक विशिष्ट पहचानकर्ता होना चाहिए जो भुगतान गेटवे से भुगतान निर्देशों से सटीक रूप से मेल खाता हो।
लागत का अनुमान:के अनुसारब्राज़ीलियन एसोसिएशन ऑफ़ सॉफ़्टवेयर कंपनीज़ (एबीईएस),मध्यम आकार की कंपनियों ने औसतन निवेश कियाबीआरएल 200,000-500,0002025-2026 में नई कर प्रणाली का अनुपालन करने के लिए आईटी उन्नयन में।
चतुर्थ. मुख्यधारा मीडिया और सामाजिक मूल्यांकन
1. कानूनी एवं शैक्षणिक (JOTA)
कानूनी आउटलेटजोटासिस्टम पर केंद्रित हैदोष सहिष्णुता.कई रिपोर्टें चिंताओं को उजागर करती हैंब्राज़ीलियन फ़ेडरेशन ऑफ़ बैंक्स (फ़रवरी)2026 में पूर्ण पैमाने पर स्वचालित विभाजन के बारे में।
कानूनी बहस बनी हुई है: यदि बैंक प्रणाली की विफलताओं के परिणामस्वरूप त्रुटियां होती हैं तो क्या कंपनियों को कम भुगतान के लिए दंड का सामना करना पड़ेगा?
2. वित्तीय मीडिया (वैलोर इकोनोमिको)
ब्राज़ील के प्रमुख वित्तीय दैनिक ने एक तीखा मूल्यांकन दिया: स्प्लिट पेमेंट का एक रूप है"आलसी कराधान"सरकार द्वारा अपनाया गया क्योंकि यह ऑडिट दक्षता में सुधार नहीं कर सकता है। संग्रह दरों को बढ़ावा देने के साथ-साथ, यह बड़े पैमाने पर प्रशासनिक बोझ को निजी क्षेत्र पर स्थानांतरित कर देता है।
3. आधिकारिक पद (Gov.br)
ब्राज़ील के ट्रेजरी सचिवबर्नार्ड अप्पीबार-बार इस बात पर जोर दिया जाता है: स्प्लिट पेमेंट को खत्म करने का अंतिम साधन हैअनुचित कर प्रतिस्पर्धा.यह उन कंपनियों को बेनकाब करता है जो कम कीमतें बनाए रखने के लिए कर चोरी पर भरोसा करती हैं, जिससे वास्तव में अनुपालन करने वाले उद्यमों की रक्षा होती है।
V. 2026 चीनी व्यवसाय स्वामियों के लिए कार्रवाई मार्गदर्शिका
पहले से ही नए नियमों के तहत काम कर रही चीनी कंपनियों के लिए, हम अनुशंसा करते हैं:
1. वित्तीय मॉडल पुनर्गठन
2027 में पूर्ण सीबीएस कार्यान्वयन तक प्रतीक्षा न करें। अपनी वित्त टीम को निर्देश दें:
कर अंतर की गणना करें:मौजूदा बिक्री के आधार पर, परीक्षण करें कि क्या अनुमान के अनुसार दैनिक परिचालन व्यवहार्य रहता है10%(2027 अनुमानित दर) वास्तविक समय में काटा जाता है।
वित्त पोषण योजना:उच्च कार्यशील पूंजी लाइनों के लिए बैंकों के साथ शीघ्र बातचीत करें।
2. आपूर्ति श्रृंखला "टैक्स ऑडिट"
आपूर्तिकर्ता चयन के लिए 2026 महत्वपूर्ण है।
अनुपालन की समीक्षा:सुनिश्चित करें कि मुख्य आपूर्तिकर्ताओं ने सिस्टम अपग्रेड पूरा कर लिया है और स्प्लिट भुगतान का समर्थन करते हैं।
अनुबंध संशोधन: यह कहते हुए उपवाक्य जोड़ें:"यदि आपूर्तिकर्ता द्वारा स्प्लिट भुगतान नियमों का पालन करने में विफलता के कारण खरीदार आईबीएस/सीबीएस क्रेडिट का दावा नहीं कर सकता है, तो आपूर्तिकर्ता सभी परिणामी नुकसानों को वहन करेगा।"
3. मूल्य निर्धारण रणनीति समायोजन
ब्राज़ील की कर प्रणाली बदल रही हैकर सहितकोकर रहित मूल्य निर्धारण,इनवॉइस पर करों को स्पष्ट रूप से प्रदर्शित किया जाता है - जो उपभोक्ता की धारणा को बदल देता है।
बी2सी रणनीति:खुदरा केंद्रित चीनी कंपनियों को प्रदर्शित करों के दृश्य प्रभाव का मूल्यांकन करना चाहिए और तदनुसार विपणन संदेश को फिर से डिज़ाइन करना चाहिए।
निष्कर्ष: अनुपालन ही दीर्घकालिक सफलता का एकमात्र आधार है
ब्राज़ील का विभाजित भुगतान सुधार मूलतः एक हैडिजिटल युग में राज्य द्वारा शक्ति समेकन.
यह लचीली प्रथाओं के आदी व्यवसायों के लिए दर्दनाक है। लेकिन चीनी कंपनियों के लिए प्रतिबद्ध हैदीर्घकालिक, अनुपालन संचालन,यह कर लेखांकन को सरल बनाता है और कर अधिकारियों से "छिपाने" के जोखिम को कम करता है।
2026 में 1% की दर सिर्फ एक संकेत है। इस आठ साल के संक्रमण के दौरान, जो लोग डिजिटल परिवर्तन को सबसे तेजी से पूरा करेंगे वे ब्राजील की जटिल लेकिन आशाजनक धरती पर सबसे मजबूती से खड़े होंगे।
